繼北大青鳥系旗下明星企業(yè)映瑞光電科技(上海)有限公司(下稱映瑞光電)被曝資金鏈緊張拖欠巨額債務(wù)后,又有知情人士透露,映瑞光電疑似通過財(cái)務(wù)造假騙取金融機(jī)構(gòu)貸款。
截然不同兩套賬本或涉嫌騙貸
根據(jù)知情人士提供的信息顯示,映瑞光電或有兩套盈虧完全對立的賬本。給金融機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,公司 2015 年來一直為盈利狀態(tài),但在上海產(chǎn)權(quán)交易所披露的公開數(shù)據(jù),映瑞光電則深陷虧損的泥潭。
因?yàn)榇蠊蓶|深康佳 A(000016.SZ)欲轉(zhuǎn)讓公司股權(quán),映瑞光電的相關(guān)資產(chǎn)信息在上海產(chǎn)權(quán)交易所的網(wǎng)站上被公開披露。
根據(jù)該網(wǎng)站信息,由上海雙斗會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報告顯示,映瑞光電 2017 年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 2.37億元,營業(yè)利潤虧損8959.22 萬元,凈利潤虧損 4068.17 萬元。
映瑞光電在成立之初,因處在產(chǎn)品的開發(fā)期,公司一直處于虧損狀態(tài)。2014 年,映瑞光電自主研發(fā)的倒裝結(jié)構(gòu) LED 芯片已經(jīng)成功實(shí)現(xiàn)量產(chǎn),且該芯片的性能也已處于國際領(lǐng)先水平,此后,公司又推出了 ER-CZ 系列高質(zhì)量垂直結(jié)構(gòu) LED 芯片,在技術(shù)上不斷拓展,但也并沒有扭轉(zhuǎn)映瑞光電的經(jīng)營困境。
根據(jù)深康佳在前次轉(zhuǎn)讓股權(quán)時披露的資產(chǎn)評估報告顯示,在2014 年映瑞光電推出了倒裝結(jié)構(gòu)和垂直結(jié)構(gòu)芯片的當(dāng)年,公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 3160 萬元,但此后便持續(xù)處于虧損狀態(tài),其中,2015 年凈利潤為虧損 7080 萬元,2016 年為虧損 7687 萬元。
(數(shù)據(jù)來源:深康佳 A 資產(chǎn)評估報告公告)
但令人不解的是,深陷經(jīng)營困境的映瑞光電卻在金融機(jī)構(gòu)面前呈現(xiàn)了截然不同的財(cái)報數(shù)據(jù)。
根據(jù)知情人士提供的信息,映瑞光電提供給某金融租賃公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,公司 2017 年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 8.7 億元,凈利潤2.02 億元。數(shù)據(jù)與公司在上海產(chǎn)權(quán)交易所的公開數(shù)據(jù)有天壤之別,其中主營業(yè)務(wù)收入相差逾 6 億元,凈利潤相差近 2.5 億元,由虧損搖身變?yōu)橛?/p>
不僅 2017 年,映瑞光電提供給金融機(jī)構(gòu)的報表顯示,公司自2016 年-2018 年持續(xù)盈利。其中,2016 年凈利潤為 1.3 億元,2017年為 2.02 億元,2018 年又增加至 2.11 億元。
值得注意的是,深康佳在上海產(chǎn)權(quán)交易所披露的映瑞光電 2017 年財(cái)務(wù)報告是由北京雙斗會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,而提供給金融機(jī)構(gòu)的同一年份財(cái)務(wù)報表的審計(jì)機(jī)構(gòu)則變成了北京中景陽會計(jì)師事務(wù)所。
2018 年開始,提供給金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報告中,審計(jì)機(jī)構(gòu)則由北京中景陽會計(jì)師事務(wù)所變更為了北京雙斗會計(jì)師事務(wù)所。
映瑞光電通過兩家會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)出具了兩份經(jīng)營狀況截然不同的財(cái)務(wù)報告,其目的不言而喻。
針對映瑞光電提供審計(jì)報告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其大股東深康佳披露的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的巨大差異這個情況,記者采訪了北京饒進(jìn)鋒律師,饒律師表示:“一般而言,出現(xiàn)兩種截然相反數(shù)據(jù)的情況往往是因?yàn)閿?shù)據(jù)提供者為了達(dá)到某一目的,是否涉嫌造假現(xiàn)階段還難以定性,但因?yàn)樗峁┑臄?shù)據(jù)致使交易對方因?yàn)橄嘈旁摂?shù)據(jù)而采取了相應(yīng)的行為,而造成了實(shí)際損失或潛在損失,上述損失的發(fā)生和關(guān)鍵數(shù)據(jù)有直接的關(guān)聯(lián)性,那么,數(shù)據(jù)提供者就應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。”
拖欠租金造成違約 映瑞光電被起訴
2017 年末,映瑞光電以設(shè)備回租方式與某融資租賃公司簽署了租賃合同,并將上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓給某銀行,根據(jù)合同約定映瑞光電應(yīng)分 20 次支付租金,租賃期限 5 年。
彼時,映瑞光電給上述融資租賃公司及銀行提供的就是這份“盈利”的財(cái)務(wù)報表。
然而,在支付了 5 次租金后,2019 年 3 月 21 日,映瑞光電以流動資金緊張為由拒絕支付當(dāng)期租金,該銀行及租賃公司多次與映瑞光電及其上級公司北大科實(shí)、北大青鳥集團(tuán)溝通協(xié)商,上述公司均表示無力償還。
根據(jù)彼時簽訂的合同,映瑞光電的擔(dān)保方為北京大學(xué)全資控股的北京北大科技實(shí)業(yè)發(fā)展中心(下稱北大科實(shí)),同時還有位于上海的土地和房產(chǎn)作為抵押物。
因?yàn)橛橙鸸怆妴畏矫孢`約且沒有拿出切實(shí)可信的債務(wù)重組方案,債權(quán)人已向北京市第二中級人民法院提出訴訟請求,要求映瑞光電支付剩余租金以及各項(xiàng)違約金;承擔(dān)抵押擔(dān)保責(zé)任,將坐落于上海臨港產(chǎn)業(yè)區(qū)的土地和房產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣價款優(yōu)先受償上述賠償款。北京市第二中級人民法院已經(jīng)受理,并公告于 2019 年 10 月 21 日開庭審理。
該租賃公司人員向記者表示,訴訟是不得已而為之的手段,對于資金密集型的行業(yè)來說,時間就是金錢,映瑞光電的違約已經(jīng)給公司造成了損失,由于多次協(xié)商債務(wù)人及其擔(dān)保人均沒有提出可行的還款方案,公司不得已只能采取法律手段,希望最大限度地保全自身合法擁有的債權(quán)。
公開信息顯示,映瑞光電的主營方向?yàn)楦吡炼?LED 電視背光源和 LED 照明,主要產(chǎn)品范圍涵蓋了從藍(lán)寶石襯底材料、外延片、芯片到封裝測試的全產(chǎn)業(yè)鏈公司,是上海市政府重點(diǎn)扶持的 LED 企業(yè)。
映瑞光電在圈里算的上是“出身名門”。2010 年,臺灣著名的芯片“教父”張汝京在創(chuàng)立中芯國際(0981.HK)后,聯(lián)手深康佳、北大青鳥等企業(yè)在上海成立了這家從事 LED 及相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈設(shè)計(jì)、研發(fā)與制造的中外合資的高科技企業(yè)映瑞光電。
擔(dān)保方北大科實(shí)是失信被執(zhí)行人
值得注意的是,在映瑞光電的股東名單里,有著北大青鳥系的身影,而此次映瑞光電的違約合同里,北京大學(xué)旗下的北大科實(shí)是其擔(dān)保方。
北大青鳥集團(tuán)是北京大學(xué)旗下的四大集團(tuán)(另三家是北大方正、北大未名、北大資源)之一,擁有一定的資產(chǎn)規(guī)模,是由當(dāng)年被稱為“中國居里夫人”的北大楊芙清院士籍由青鳥工程而創(chuàng)辦。
然而在過去的 10 多年里,青鳥系的上市公司遭遇嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī),因頻繁資本運(yùn)作,青鳥系也遭到諸多質(zhì)疑。
在青鳥系紛繁復(fù)雜的關(guān)系中,都離不開許振東的身影。
資料顯示,許振東 1994 年加入北大青鳥,后成為集團(tuán)董事長。北大青鳥集團(tuán)成立于 1992 年 11 月 1 日,是北京大學(xué)下屬大型高科技企業(yè)集團(tuán),是國有控股企業(yè)集團(tuán)。
許振東加入之后,北大青鳥開始了在資本市場上的快速擴(kuò)張,北大青鳥 也成了名副其實(shí)的資本運(yùn)作平臺 。青鳥天橋(600657.SH,現(xiàn)名為信達(dá)地產(chǎn))、青鳥華光(600076.SH,現(xiàn)名為康欣新材)、青鳥環(huán)宇(08095.HK))都是北大青鳥旗下的上市公司,在映瑞光電發(fā)生債務(wù)逾期后不到半年,青鳥消防(002960.SZ)于 2019 年 8 月 9 日在深交所掛牌交易。
快速擴(kuò)張帶來了后遺癥,在瘋狂資本運(yùn)作之后,北大青鳥便陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)之后,曾經(jīng)的擴(kuò)張之路也飽受詬病。
最典型的是青鳥華光,因隱瞞關(guān)聯(lián)交易、虛增利潤等被證監(jiān)會處罰,而時任青鳥華光董事長的許振東被證監(jiān)會做出了10 年禁入證券市場的處罰。
而目前,同屬于北大青鳥集團(tuán) ,一邊是青鳥消防(002960.SZ)風(fēng)光地在資本市場上攻城略地,一邊是映瑞光電因出現(xiàn)債務(wù)違約而面臨訴訟開庭。青鳥集團(tuán)作為兩企業(yè)的實(shí)控人,在股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置上進(jìn)行了“成功”的隔絕,并不存在 “青鳥集團(tuán)”這一法人實(shí)體,這種技術(shù)操作可謂“高明”。
作為映瑞光電擔(dān)保方的北大科實(shí),成立于 1995 年,由北京大學(xué)100%控股,注冊資本 800 萬元。
記者就映瑞光電已經(jīng)出現(xiàn)的債務(wù)違約給北大科實(shí)發(fā)送了采訪函求證,但截至記者發(fā)稿,北大科實(shí)方面并未作出回應(yīng)。而許振東本人,更是在多年前就滯留境外,在境外“遙控”境內(nèi)青鳥各板塊的具體經(jīng)營及資金使用。
資料顯示,因股權(quán)糾紛,北大科實(shí)敗訴卻拒不履行法院判決,目前仍被法院列為失信被執(zhí)行人。